Задание 9. Проведите факторный анализ изменения фонда оплаты труда (ФОТ). Сделайте выводы.

Решение:

Для проведения факторного анализа рассчитаем изменение фонда оплаты труда (ФОТ) как произведение численности рабочих и средней заработной платы.

1. Расчет фактического ФОТ:

Фактический ФОТ = Численность рабочих (факт) * Средняя заработная плата (факт)

\[ ФОТ_{факт} = 1420 \text{ чел.} \times \text{Средняя заработная плата (факт)} \]

Чтобы рассчитать фактическую среднюю заработную плату, используем общую сумму ФОТ (факт) и численность рабочих (факт):

\[ \text{Средняя заработная плата (факт)} = \frac{9150 \text{ тыс. руб.}}{1420 \text{ чел.}} \approx 6.44 \text{ тыс. руб./чел.} \]

2. Расчет планового ФОТ:

Плановый ФОТ = Численность рабочих (план) * Средняя заработная плата (план)

\[ ФОТ_{план} = 1100 \text{ чел.} \times \text{Средняя заработная плата (план)} \]

Чтобы рассчитать плановую среднюю заработную плату, используем общую сумму ФОТ (план) и численность рабочих (план):

\[ \text{Средняя заработная плата (план)} = \frac{7200 \text{ тыс. руб.}}{1100 \text{ чел.}} \approx 6.55 \text{ тыс. руб./чел.} \]

3. Расчет абсолютного отклонения ФОТ:

\[ \Delta ФОТ = ФОТ_{факт} - ФОТ_{план} \]

Чтобы найти изменение ФОТ, нужно знать фактическое значение средней заработной платы. Так как в таблице указаны общие значения ФОТ и численности, проведем расчеты на основе этих данных.

Расчет влияния изменения численности рабочих:

\[ \Delta ФОТ_{числ.} = (Численность рабочих (факт) - Численность рабочих (план)) \times \text{Средняя заработная плата (план)} \]

\[ \Delta ФОТ_{числ.} = (1420 \text{ чел.} - 1100 \text{ чел.}) \times \frac{7200 \text{ тыс. руб.}}{1100 \text{ чел.}} \approx 320 \text{ чел.} \times 6.55 \text{ тыс. руб./чел.} \approx 2096 \text{ тыс. руб.} \]

Расчет влияния изменения средней заработной платы:

\[ \Delta ФОТ_{з/п} = Численность рабочих (факт) \times (\text{Средняя заработная плата (факт)} - \text{Средняя заработная плата (план)}) \]

Сначала рассчитаем фактическую среднюю заработную плату, используя данные таблицы:

\[ \text{Средняя заработная плата (факт)} = \frac{9150 \text{ тыс. руб.}}{1420 \text{ чел.}} \approx 6.44 \text{ тыс. руб./чел.} \]

Теперь рассчитаем влияние изменения средней заработной платы:

\[ \Delta ФОТ_{з/п} = 1420 \text{ чел.} \times (6.44 \text{ тыс. руб./чел.} - 6.55 \text{ тыс. руб./чел.}) \approx 1420 \text{ чел.} \times (-0.11) \text{ тыс. руб./чел.} \approx -156.2 \text{ тыс. руб.} \]

Итоговое изменение ФОТ:

\[ \Delta ФОТ = \Delta ФОТ_{числ.} + \Delta ФОТ_{з/п} \approx 2096 \text{ тыс. руб.} - 156.2 \text{ тыс. руб.} \approx 1939.8 \text{ тыс. руб.} \]

Проверка:

Фактический ФОТ = 9150 тыс. руб.

Плановый ФОТ = 7200 тыс. руб.

Абсолютное отклонение ФОТ = 9150 - 7200 = 1950 тыс. руб.

Расхождение связано с округлением при расчете средней заработной платы. Точное значение:

\[ \Delta ФОТ = (1420 \times \frac{9150}{1420}) - (1100 \times \frac{7200}{1100}) = 9150 - 7200 = 1950 \text{ тыс. руб.} \]

Выводы:

Фонд оплаты труда (ФОТ) увеличился на 1950 тыс. руб.

Увеличение ФОТ произошло за счет роста численности рабочих (на 320 человек), что привело к росту ФОТ на 2096 тыс. руб. (при плане 1100 чел. и средней ЗП 6.55 тыс. руб./чел. ФОТ был бы 7200 тыс. руб., а при фактической численности 1420 чел. и той же средней ЗП ФОТ составил бы 9176 тыс. руб.).

Одновременно с этим произошло незначительное снижение средней заработной платы (примерно на 0.11 тыс. руб./чел.), что привело к уменьшению ФОТ на 156.2 тыс. руб. (при плане 1100 чел. и средней ЗП 6.55 тыс. руб./чел. ФОТ составил бы 7200 тыс. руб., а при фактической численности 1420 чел. и плановой средней ЗП 6.55 тыс. руб./чел. ФОТ составил бы 9301 тыс. руб.).

Итоговое увеличение ФОТ на 1950 тыс. руб. является результатом комбинированного влияния этих двух факторов.