Задание 2.4. ПСН и НДС при превышении лимитов

Решение:

1. Расчет совокупного дохода ИП за 2026 год:

• Совокупный доход = Доход по ПСН + Доход по УСН.


• Совокупный доход = 18 000 000 руб. + 7 000 000 руб. = 25 000 000 руб.

2. Сохраняется ли право на ПСН?

Лимит по ПСН в 2026 году составляет 20 000 000 руб. Поскольку совокупный доход ИП (25 000 000 руб.) превысил лимит по ПСН, право на применение ПСН утрачивается. ИП должен перейти на иной режим налогообложения (например, УСН) с начала налогового периода (года), в котором было допущено превышение.

3. Порядок уведомления налогового органа при утрате права на ПСН:

При утрате права на применение ПСН, ИП обязан уведомить налоговый орган. В случае превышения лимита доходов, это означает, что он должен перейти на другой режим налогообложения. Для перехода на УСН, например, необходимо подать уведомление в налоговый орган в установленные законом сроки (обычно до 31 декабря текущего года для перехода с нового года, или в течение 30 дней после утраты права на ПСН, в зависимости от конкретной ситуации и законодательства).

4. Должен ли ИП уплачивать НДС при превышении лимита дохода для освобождения от НДС (20 млн руб. в 2026 году)?

Лимит для освобождения от НДС в 2026 году составляет 20 000 000 руб. Доход ИП Васильева составил 25 000 000 руб., что превышает этот лимит.

Следовательно, ИП должен уплачивать НДС с того месяца, в котором он превысил этот лимит (т.е. с момента превышения 20 млн руб. совокупного дохода).

Ответ: Совокупный доход ИП составил 25 000 000 руб. Право на ПСН утрачено. ИП должен уведомить налоговый орган о переходе на другой режим налогообложения. ИП должен уплачивать НДС, так как превысил лимит в 20 млн руб.