Первоначальная стоимость основных средств - $$100. Накопленная амортизация для целей финансового учета - $$30. Накопленная амортизация для целей налогового учета - $$20. Ставка налога на прибыль - 30%. Какую величину отложенного налога компания должна отразить в отчетности и как его правильно квалифицировать?

Решение:

Для определения величины отложенного налога и его квалификации необходимо сравнить амортизацию в финансовом и налоговом учете.

1. Финансовый учет: Первоначальная стоимость = $$100. Накопленная амортизация = $$30. Остаточная стоимость = $$100 - $$30 = $$70.
2. Налоговый учет: Первоначальная стоимость = $$100. Накопленная амортизация = $$20. Остаточная стоимость = $$100 - $$20 = $$80.
3. Временная разница: Остаточная стоимость в налоговом учете ($$80) больше, чем в финансовом ($$70). Разница составляет $$80 - $$70 = $$10. Эта разница является налогооблагаемой временной разницей, так как в будущем приведет к увеличению налогооблагаемой прибыли.
4. Отложенный налог: Величина отложенного налога рассчитывается как временная разница, умноженная на ставку налога на прибыль. \( 30\% \times 10 = 3 \).
5. Квалификация: Поскольку налогооблагаемая временная разница приведет к уплате налога в будущем, она квалифицируется как отложенное налоговое обязательство.

Ответ: Отложенное налоговое обязательство в размере 3.