Организация ОАО Кефирчик получала в течение налогового периода следующие суммы прибыли (см. таблицу)

Расчет ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль:

1. Ежемесячные авансовые платежи налога на прибыль в течение отчетного квартала:

Для расчета ежемесячных авансовых платежей необходимо взять фактическую облагаемую прибыль за каждый месяц и умножить ее на ставку налога (предполагаем стандартную ставку 20%).

I квартал:

• Январь: \( 33333 \times 0.20 = 6666.6 \)
• Февраль: \( 33333 \times 0.20 = 6666.6 \)
• Март: \( 33333 \times 0.20 = 6666.6 \)

II квартал:

• Апрель: \( 36667 \times 0.20 = 7333.4 \)
• Май: \( 36667 \times 0.20 = 7333.4 \)
• Июнь: \( 36667 \times 0.20 = 7333.4 \)

III квартал:

• Июль: \( 40000 \times 0.20 = 8000 \)
• Август: \( 40000 \times 0.20 = 8000 \)
• Сентябрь: \( 40000 \times 0.20 = 8000 \)

IV квартал:

• Октябрь: \( 43333 \times 0.20 = 8666.6 \)
• Ноябрь: \( 43333 \times 0.20 = 8666.6 \)
• Декабрь: \( 43333 \times 0.20 = 8666.6 \)

IV кв. предыдущего года (данные не для расчета текущих авансовых платежей, но для информации):

• Октябрь: \( 30000 \)
• Ноябрь: \( 30000 \)
• Декабрь: \( 30000 \)

2. Ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, подлежащей исчислению:

I квартал: Фактическая прибыль за квартал \( = 90000 \). Ежемесячный платеж: \( 90000 / 3 = 30000 \).

II квартал: Фактическая прибыль за квартал \( = 100000 \). Ежемесячный платеж: \( 100000 / 3 = 33333.33 \).

III квартал: Фактическая прибыль за квартал \( = 120000 \). Ежемесячный платеж: \( 120000 / 3 = 40000 \).

IV квартал: Фактическая прибыль за квартал \( = 130000 \). Ежемесячный платеж: \( 130000 / 3 = 43333.33 \).

3. Отразить операции в учете:

Для отражения операций в учете используются следующие проводки:

• Начисление ежемесячных авансовых платежей:
• Дт 99 «Прибыли и убытки» Кт 68 «Расчеты по налогам и сборам» (субсчет «Расчеты по налогу на прибыль») — начислен авансовый платеж по налогу на прибыль.
• Уплата ежемесячных авансовых платежей:
• Дт 68 «Расчеты по налогам и сборам» (субсчет «Расчеты по налогу на прибыль») Кт 51 «Расчетные счета» — уплачен авансовый платеж по налогу на прибыль.