На основании исходных данных на 1 января произвести группировку имущества ООО «Эксперимент» по составу и размещению.

Question

На основании исходных данных на 1 января произвести группировку имущества ООО «Эксперимент» по составу и размещению.

Accepted Answer

Имущество организации группируется по составу и размещению на основной капитал, оборотный капитал и отвлечённые средства. Статьи, являющиеся источниками образования имущества (капитал, кредиты, займы, кредиторская задолженность и др.), в данную группировку не включаются.

№	Вид имущества	Наименование имущества	Сумма, руб.
1	Основной капитал	Здание цеха	1 620 000
2	Основной капитал	Оборудование в цехе	1 476 000
3	Основной капитал	Нематериальные активы	81 000
4	Основной капитал	Здание отдела маркетинга	1 440 000
5	Основной капитал	Производственное оборудование	1 530 000
6	Основной капитал	Здание офиса	1 224 000
7	Основной капитал	Основные средства ЖКХ	990 000
8	Основной капитал	Основные средства вспомогательного производства	792 000
9	Основной капитал	Долгосрочные финансовые вложения	108 000
Итого	Основной капитал		9 261 000
10	Оборотный капитал	Вспомогательные материалы	54 000
11	Оборотный капитал	Краткосрочные ценные бумаги	360 000
12	Оборотный капитал	Расчётный счёт	2 520 000
13	Оборотный капитал	Товары	90 000
14	Оборотный капитал	Основные материалы	180 000
15	Оборотный капитал	Задолженность покупателя за проданную продукцию	1 260 000
16	Оборотный капитал	Топливо	144 000
17	Оборотный капитал	Готовая продукция на складе	432 000
18	Оборотный капитал	Покупные полуфабрикаты	63 000
19	Оборотный капитал	Незавершённое производство	36 000
20	Оборотный капитал	Валютный счёт	1 170 000
21	Оборотный капитал	Краткосрочные финансовые вложения	99 000
22	Оборотный капитал	Касса	18 000
23	Оборотный капитал	Товары, отгруженные покупателю	207 000
24	Оборотный капитал	Тара	14 400
Итого	Оборотный капитал		7 214 400
25	Отвлечённые средства	Убытки от списания оборудования	5 400
Итого имущество			16 480 800

Задолженность учредителей, прочих дебиторов и подотчётных лиц относится к оборотным средствам в расчётах; однако в приведённом перечне эти статьи не включены в итог выше, поскольку их суммы представлены как отдельные расчётные статьи, а не как материальные активы. Источники имущества: добавочный капитал — 4 320 000 руб.; нераспределённая прибыль — 171 000 руб.; уставный капитал — 5 508 000 руб.; резервы предстоящих расходов — 126 000 руб.; доходы будущих периодов — 57 600 руб.; резервный фонд — 941 400 руб.; а также кредиторская задолженность, кредиты и займы.

Ответ: основной капитал — 9 261 000 руб.; оборотный капитал — 7 214 400 руб.; отвлечённые средства — 5 400 руб.